הפקדות לפנסיה, קופת גמל וקרן השתלמות – סוף שנה 2021

עכשיו זה ה- Money Time ( שכירים, בעלי שליטה, עצמאים ואלה שהם גם וגם)

כמדי שנה מגיע סוף שנה ואיתו ההזדמנות שלנו להפקיד לחיסכון פנסיוני (אתם יודעים – החיסכון הזה שאמור לשלם לנו כשנצא לפנסיה)…

במאמר זה נסקור את כל האפשרויות שלכם בקשר להפקדות אלה וגם נדבר על הכדאיות של המהלך הזה.

 

המסר הוא: צריך לחסוך בשביל העתיד, ויש גם הטבות מס.

 

שכיר

הפקדה פנסיונית

לשכיר מפקידים לפי המשכורת שלו, בכפוף לתקרות.

התקרה בשנת 2021 היא 26,378 ש"ח.

הפקדה עד 1,978 ש"ח לחודש הינה הפקדה פטורה ואם מופקדים לשכיר מעל 1,978 ש"ח לחודש לתגמולים תהיה זקיפת מס (כלומר משלמים מס הכנסה + ביטוח לאומי + ביטוח בריאות).

26,378 ₪ *7.5% = 1,978 ש"ח

החל משנת 2017 יש גם תקרת הפקדה לפיצויים, התקרה עומדת על 2,908 ש"ח לחודש. כלומר עד סכום זה ההפקדה פטורה ממס ומעל סכום זה תהיה זקיפת מס במעמד ההפקדה. שימו לב לא להתבלבל עם סכום הפיצויים הפטורים בסיום עבודה, העומד על 12,340 ש"ח לשנה.

אם המעביד מפקיד סכום גבוה מהתקרה, יש זקיפת מס. כלומר, במועד ההפקדה העובד משלם מס בגין סכום ההפקדה העודף. כל הפקדה כזו ששולם עליה מס (הכוונה גם על הפיצויים וגם על התגמולים) נצבעת בחברת הביטוח כקצבה מוכרת בפנסיה. לקצבה מוכרת אין תקרה. קצבה מוכרת פטורה ממס בעת קבלתה בגיל פרישה.

 

קרן השתלמות לשכיר

תקרת השכר לשכירים עומדת על 15,712 ש"ח לחודש.

מעביד מפקיד עד 7.5% מהשכר, והפרשת העובד חייבת להיות בשיעור של 1/3 (שליש) לפחות מזו של המעסיק (ובמקרה זה 2.5% מהמשכורת הקובעת).

הפקדה מעל שכר של 15,712 ש"ח בחודש – תהיה זקיפת מס וגם יהיה תשלום מס רווחי הון על כל מה שמעל תקרה זו. כמו כן חשוב להבין שהפקדות אלה אינן נכללות במסגרת קצבה מוכרת.

אם הכספים בקרן ההשתלמות נזילים, ניתן לקבל הלוואה מקרן ההשתלמות בתנאים אטרקטיביים.

 

עצמאי

הפקדה פנסיונית

החל מ- 01/2017 עצמאי חייב להפקיד לקופת גמל לקצבה:

עד מחצית השכר הממוצע במשק (5,275.5 ש"ח לחודש) שיעור של 4.45%.

מעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד השכר הממוצע במשק (מעל 5,275.5 ₪ לחודש ועד 10,551 ש"ח לחודש) שיעור של 12.55%.

סך ההפקדה החודשית המרבית בהתאם לחוק הינה 897 ש"ח בחודש או 10,762 ש"ח בשנה.

למכסום הטבות מס, אפשר להפקיד סכומים גבוהים יותר בהתאם לגובה ההכנסה.

הפקדה מכסימלית לקבלת הטבת מס: סך של 39,960 ש"ח בשנה.

 

קרן השתלמות לעצמאי

שיעור ההפקדה לעצמאי : 4.5% מההכנסה הקובעת ועד 263,000 ₪ לשנה.

ההוצאה המוכרת המרבית למס: 263,000 ש"ח *4.5% = 11,835 ש"ח.

מומלץ לכל עצמאי להפקיד סך שנתי של 18,480 ש"ח ללא קשר לגובה ההכנסה בפועל כי עד סכום זה קיים פטור ממס רווחי הון בעת משיכה כדין.

 

שכיר שהוא עצמאי

בגין הכנסה מבוטחת – עד 7% ועד תקרה (מנכים הפקדות כשכיר) – יקבל זיכוי לפי סעיף 45א

בגין הכנסה נוספת – עד 11% לניכוי ובלבד שההכנסה המבוטחת נמוכה מ 21,750 ש"ח בחודש.

אם ההכנסה המבוטחת נמוכה מ 21,750 ש"ח בחודש וישנה הפקדה נוספת יכול להפקיד עוד 5% (עד תקרת הכנסה 8,700 ש"ח) ולקבל הטבת מס זיכוי.

שכיר בעל שליטה

הפקדה מלאה עד שכר חודשי של 26,378 ש"ח לתגמולים ואובדן כושר עבודה + 12,340 ש"ח בשנה לפיצויים – כל ההפקדה הזו היא הוצאה מוכרת למעסיק.

ההוצאה המותרת בניכוי לחברה בגין הפקדה לקרן השתלמות הינה עד 4.5% משכר שנתי של 188,544 ₪ (15,712 ש"ח בחודש), והפרשת העובד חייבת להיות בשיעור של 1/3 (שליש) לפחות מזו של המעסיק (ובמקרה זה 1.5% מהמשכורת הקובעת).

מקסימום הוצאה מוכרת למעסיק: 4.5%*188,544=8,484 ש"ח בשנה, במקביל להפקדת עובד בסך 1.5%*188,544=2,828 ש"ח בשנה.

מומלץ לחברה להפקיד עבור בעל השליטה 7.5% ולא 4.5% – אומנם ההפרש בשיעור של 3% אינו מותר כהוצאה לחברה אך מצד שני אינו מהווה הכנסה חייבת במס בידי בעל השליטה.

מומלץ לבעל השליטה להפקיד בכל מקרה 2.5% גם אם החברה מפקידה 4.5% – ההפקדה עד שיעור של 2.5% משכר של עד 15,712 ש"ח פטורה ממס רווחי הון בעת משיכת הקרן כדין.

שכיר שהוא עצמאי ורוצה להפקיד לשתי קרנות השתלמות יקבל הטבת מס אחת בלבד.

עם זאת – יכול להפקיד לשתי קופות את המקסימום ולקבל 2 תקרות של פטור ממס רווחי הון.

 

אפשר לבקש מרוה"ח עזרה לחישוב ההפקדה להטבת מס מכסימלית.

נתונים נדרשים לחישוב:

• הכנסה שנתית כעצמאי.
• הפקדות שנתיות כעצמאי.
• הכנסה שנתית כשכיר.
• הכנסה מבוטחת כשכיר. כלומר, הכנסה שמפקידים עבורה לפנסיה או ביטוח מנהלים במסגרת השכר: גובה השכר וגובה ההפקדות.

 

קופת גמל להשקעה

ניתן להפקיד עד 70,913 ש"ח לשנה. לא מקנה הטבות מס בהפקדה.

מדובר בסכומים נזילים, הניתנים גם לחסכון לטווח ארוך ולהעברה בהמשך לקופות גמל המשלמות קצבה מוכרת ולהורשה פטורה ממס.

 

תדירות ההפקדה

אם ההפקדות נעשות לקרן פנסיה או לפוליסת ביטוח תגמולים לעצמאי עם מרכיבי ביטוח, מומלץ לבצען מדי חודש או לכל היותר אחת לרבעון וזאת על מנת לשמור על כיסוי ביטוחי.